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la
survivance
,
compagnie
mutuelle
d
’
assurance
vie
18
Notes complémentaires consolidées
de l’exercice terminé le 31 décembre 2010 (en milliers de dollars)
2. Principales conventions comptables (suite)
c) Trésorerie et équivalents de trésorerie (suite)
L’encaisse en dollars américains est classée comme disponible à la vente et évaluée à la juste valeur.
Les variations de juste valeur, représentées par les variations du taux de change, sont comptabilisées dans
les gains et les pertes non réalisés des autres éléments du résultat étendu. Les gains et les pertes réalisés
lors de l’utilisation de l’encaisse libellée en dollars américains, qui sont inscrits dans le cumul des autres
éléments du résultat étendu, sont reclassés et constatés à l’état des résultats.
Les placements sont détenus à long terme afin de couvrir les responsabilités de la société envers les
assurés et à ce titre, ne constituent pas de la trésorerie et équivalents de trésorerie.
d) Instruments financiers dérivés
La société utilise des instruments financiers dérivés sous forme de contrats de change dans le but de
gérer le risque de taux de change lié au paiement des prestations de l’assurance voyage.
Les contrats de change sont désignés comme couvertures de flux de trésorerie. La tranche efficace
des variations de la juste valeur de l’instrument de couverture est comptabilisée de la même façon que
l’élément couvert, soit au poste «Prestations », soit dans les «Autres éléments du résultat étendu» alors
que la tranche inefficace est comptabilisée immédiatement au poste «Prestations». Les gains et pertes
cumulés dans les «Autres éléments du résultat étendu» sont comptabilisés au cours de la période où les
éléments couverts ont une incidence sur le bénéfice net.
Les instruments financiers dérivés ayant une juste valeur positive sont présentés au bilan avec les
«Autres actifs » et ceux ayant une valeur négative sont présentés avec les «Créditeurs et charges
à payer ».
e) Conversion de devises
Les éléments monétaires du bilan sont convertis au taux de change en vigueur à la fin de l’exercice et les
dépenses, au taux de change moyen de la période.
f) Placements dans des satellites
Les placements dans des satellites sont présentés à la valeur de consolidation.
g) Autres actifs financiers
Les actifs financiers autres que les placements, la trésorerie et équivalents de trésorerie et les placements
détenus dans des satellites sont évalués à leur juste valeur lorsqu’ils sont classés comme détenus à des
fins de transaction et ils sont évalués au coût après amortissement selon la méthode du taux d’intérêt
effectif lorsqu’ils sont classés comme prêts et créances.