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la
survivance
,
compagnie
mutuelle
d
’
assurance
vie
16
Notes complémentaires consolidées
de l’exercice terminé le 31 décembre 2010 (en milliers de dollars)
2. Principales conventions comptables (suite)
b) Placements (suite)
Obligations (suite)
Désignées détenues à des fins de transaction :
Les obligations désignées comme détenues à des fins de transaction sont constatées au bilan à leur juste
valeur et les variations de la juste valeur sont comptabilisées immédiatement à l’état des résultats. Les
revenus tirés des obligations désignées comme détenues à des fins de transaction sont inscrits dans les
revenus de placement. Les coûts de transaction liés à l’achat des obligations désignées détenues à des fins
de transaction sont imputés aux résultats et déduits des revenus de placement.
Disponibles à la vente :
Les obligations disponibles à la vente sont constatées au bilan à leur juste valeur et les variations de la juste
valeur sont comptabilisées dans les gains et les pertes non réalisés des autres éléments du résultat étendu.
Les gains et les pertes réalisés à la vente d’obligations disponibles à la vente, qui sont inscrits dans le
cumul des autres éléments du résultat étendu, sont reclassés et constatés dans les revenus de placement
à l’état des résultats. Les intérêts et l’amortissement des primes et escomptes sont comptabilisés dans les
revenus de placement. Les coûts de transaction sont ajoutés à la valeur des obligations disponibles à la
vente au moment de l’acquisition.
Actions
Les actions sont classées comme disponibles à la vente. La juste valeur des actions est déterminée d’après
le cours acheteur du marché. Les achats et les ventes d’actions sont comptabilisés et décomptabilisés à
la date de la transaction, c’est-à-dire la date à laquelle la société s’engage à acheter ou à vendre l’action.
Les actions disponibles à la vente sont constatées au bilan à leur juste valeur et les variations de la juste
valeur sont comptabilisées dans les gains et les pertes non réalisés des autres éléments du résultat étendu.
Les gains et les pertes réalisés à la vente d’actions disponibles à la vente, qui sont inscrits dans le cumul
des autres éléments du résultat étendu, sont reclassés et constatés dans les revenus de placement à l’état
des résultats. Les dividendes sont comptabilisés dans les revenus de placement. Les coûts de transaction
sont ajoutés à la valeur des actions disponibles à la vente au moment de l’acquisition.
Marché monétaire
Les placements sous forme de marché monétaire sont des actifs financiers, soit détenus à des fins de
transaction, soit disponibles à la vente. Les achats et les ventes de marché monétaire sont comptabilisés
ou décomptabilisés à la date de transaction, c’est-à-dire la date à laquelle la société s’engage à acheter
ou à vendre le titre.
Les placements sous forme de marché monétaire soutenant le passif de la société sont classés comme
détenus à des fins de transaction et ceux ne le soutenant pas, comme disponibles à la vente.